Self Assessment JK 2026: mokesčių deklaracija lietuviams – kas privalo teikti ir kaip tai padaryti

Jei Jungtinėje Karalystėje dirbate savarankiškai, nuomojate nekilnojamąjį turtą ar turite bet kokių papildomų pajamų, kurios neapmokestinamos automatiškai per darbdavio sistemą, esate privalomi kasmet teikti Self Assessment (mokesčių savideklaraciją) mokesčių inspekcijai HMRC (His Majesty's Revenue and Customs). Tai vienas dažniausių biurokratinių klupuolių, su kuriais susiduria lietuviai emigrantai – ypač tie, kurie pradeda dirbti savo vardu arba ima papildomų uždarbių greta pagrindinio darbo.

Šiame straipsnyje rasite tikslią, aktualią 2026 metų informaciją: kas privalo teikti deklaraciją, kaip užsiregistruoti, kokie terminai ir ką daryti, jei vėluojate. Duomenys pagrįsti oficialiais GOV.UK šaltiniais.

Kas yra Self Assessment ir kaip ji veikia?

Self Assessment – tai HMRC sistema, per kurią renkami pajamų mokesčiai iš žmonių, kurių mokesčiai nėra automatiškai išskaičiuojami darbdavio. Eilinis darbuotojas paprastai neprivalo teikti šios deklaracijos – jo mokestis išskaičiuojamas tiesiai iš atlyginimo per PAYE (Pay As You Earn) sistemą. Tačiau vos tik atsiranda papildomų ar neapmokestintų pajamų, situacija pasikeičia.

Principas paprastas: jūs pranešate HMRC apie visas per mokestinį laikotarpį gautas pajamas ir patirtas verslo išlaidas, sistema apskaičiuoja, kiek mokesčių esate skolingi (arba kiek jums grąžintina), ir jūs sumokai likutį iki nustatyto termino. Svarbu žinoti, kad atsakomybė patiems nustatyti, ar reikia teikti deklaraciją, tenka pačiam mokesčių mokėtojui – HMRC ne visada rašys priminimų.

Kas privalo teikti Self Assessment deklaraciją?

Deklaraciją privalote teikti, jei per atitinkamą mokestinį laikotarpį bent viena iš šių situacijų jums taikėsi:

Savarankiškas darbas (self-employed, sole trader) – jei jūsų bendros pajamos viršijo £1 000 per metus (prieš atskaičiuojant išlaidas). Tai taikoma statybininkams, valytojams, vairuotojams, freelanceriams, amatininkams – visiems, dirbantiems savo vardu.
Nuomos pajamos iš nekilnojamojo turto – jei gavote daugiau nei £2 500 neapmokestintų nuomos pajamų; jei suma tarp £1 000 ir £2 500 – pirmiausia kreipkitės į HMRC.
Dividendai virš £500 – jei esate įmonės direktorius ar akcininkas ir gavote dividendų, viršijančių metinę lengvatą.
Kapitalo prieaugio mokestis (Capital Gains Tax) – jei pardavėte akcijų, antrą nekilnojamąjį turtą ar kitą turtą ir pelnas viršijo £3 000.
Vaikų pašalpos mokestis (High Income Child Benefit Charge) – jei jūs arba jūsų partneris gavote Child Benefit (vaikų pašalpą), o vieno iš jūsų pajamos viršijo £60 000.
Užsienio pajamos – jei uždirbote virš £300 iš užsienio šaltinių, kuriems reikia mokėti JK mokesčius.
HMRC pareikalavo – jei gavote oficialų pranešimą, privalote pateikti deklaraciją net tada, kai nemanote esantys skolingi.

Jei esate paprastas darbuotojas, dirbantis pas vieną darbdavį, ir neturite jokių papildomų pajamų, Self Assessment jums greičiausiai nereikalinga. Abejojate? Pasinaudokite oficialiu HMRC tikrinimo įrankiu GOV.UK – jis per kelias minutes pasakys, ar privalote teikti deklaraciją.

Svarbiausi terminai 2025/26 mokestiniam laikotarpiui

JK mokestiniai metai prasideda balandžio 6 d. ir baigiasi kitų metų balandžio 5 d. 2025/26 laikotarpis apima 2025 m. balandžio 6 d. – 2026 m. balandžio 5 d. Šiam laikotarpiui galioja šie svarbiausi terminai:

5 spalio 2026 – registracijos terminas. Jei Self Assessment teikiate pirmą kartą (arba po pertraukos), privalote informuoti HMRC iki šios datos.
31 spalio 2026 – popierinės deklaracijos pateikimo terminas. Dauguma žmonių naudojasi internetine pateikimu, nes jis patogiau ir suteikia trijų papildomų mėnesių laiką.
31 sausio 2027 – internetinės deklaracijos pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminas. Tai pagrindinis ir svarbiausias datos.
31 liepos 2027 – antrasis avanso mokėjimas (payment on account), jei jis taikomas.

Atkreipkite dėmesį: anksti pateikta deklaracija nereiškia ankstyvesnio mokėjimo. Mokestis vis tiek mokamas iki sausio 31 d., tačiau anksti pateikę žinote savo situaciją iš anksto ir galite planuoti finansus.

Kaip užsiregistruoti pirmą kartą?

Registracija yra pirmasis ir būtinas žingsnis. Ją reikia atlikti prieš pateikiant deklaraciją – ir kuo anksčiau, tuo geriau, nes HMRC paštu atsiunčia UTR (Unique Taxpayer Reference – unikalų mokesčių mokėtojo numerį), o tai gali užtrukti iki 10 darbo dienų.

Registracijos eiga priklauso nuo jūsų situacijos:

Savarankiškai dirbantieji (sole traders) – registruokitės per formą CWF1 GOV.UK svetainėje.
Kiti (nuomotojai, direktoriai, asmenys su papildomomis pajamomis) – registruokitės per formą SA1.

Registracijai reikės: JK National Insurance (NI) numerio ir asmeninių duomenų. Jei dar neturite NI numerio, pirmiausia susitvarkysite jį – išsamiau apie tai rasite straipsnyje Viskas apie NI (National Insurance). Po registracijos paštu gausite UTR – jį saugokite, nes jo reikės kiekvienais metais.

Tada prisijunkite prie savo HMRC paskyros per Government Gateway ir pateikite deklaraciją internetu. Sistemą galima pasiekti adresu gov.uk/log-in-file-self-assessment-tax-return.

Ką reikia pasiruošti prieš pildant deklaraciją?

Prieš pradėdami pildyti, sukaupkite šiuos dokumentus ir įrašus:

P60 arba P45 – jei tuo pačiu laikotarpiu dirbote pas darbdavį ir gavote atlyginimą per PAYE.
P11D – jei darbdavys teikė papildomą naudą (pvz., automobilį ar draudimą).
Savarankiško darbo pajamų ir išlaidų apskaita – sąskaitos, kvitai, banko išrašai.
Nuomos pajamų ir išlaidų dokumentai – sutartys, sąskaitos už remontą, agentūrų mokesčiai.
Dividendų pažymos – iš įmonės arba investicijų platformų.
Palūkanų ataskaitos – iš bankų ar statybos bendrijų (building societies).
Pensijų įmokų ir Gift Aid aukų įrašai – gali sumažinti mokesčių naštą.
Ankstesni avanso mokėjimai (payments on account) – jei jau mokėjote anksčiau.

Gera apskaita ištisus metus – ne tik prievolė, bet ir galimybė sutaupyti, nes kuo tiksliau užfiksuotos verslo išlaidos, tuo mažesnis apmokestinamas pelnas.

Kokias išlaidas galima atskaityti savarankiškai dirbantiems?

Tai viena iš svarbiausiausių sričių, kur daugelis lietuvių praranda pinigus vien dėl nežinojimo. Savarankiškai dirbantys asmenys gali atskaityti išlaidas, kurios buvo patirtos išimtinai verslo tikslais. Dažniausios leistinos išlaidos:

Biuro išlaidos – raštinės reikmenys, spausdintuvo rašalas, programinė įranga.
Kelionės išlaidos – verslo reikmėms naudoto automobilio nusidėvėjimas pagal fiksuotą normą: 45 pensai už mylią pirmoms 10 000 mylių, 25 pensai – toliau. Taip pat viešasis transportas verslo tikslais.
Darbo drabužiai – tik specialūs ar apsauginiai; įprasti kasdieniai drabužiai neatskaitomi.
Rinkodara ir reklama – verslo svetainė, skelbimai.
Telefono ir interneto išlaidos – verslo dalis (ne visas mokestis, jei naudojate ir asmeniniams tikslams).
Profesionalių paslaugų mokesčiai – buhalterio ar teisininko sąskaitos, susijusios su verslu.

Verslo pradmenims JK – registracijai, banko sąskaitai, struktūros pasirinkimui – skirtą išsamų vadovą rasite čia: Verslo pradžia JK: išsamus gidas lietuviams.

National Insurance įmokos savarankiškai dirbantiems

Savarankiškai dirbantys asmenys moka National Insurance įmokas, kurios taip pat deklaruojamos per Self Assessment:

4 klasė (Class 4 NI) – 6% nuo pelno, kuris patenka tarp £12 570 ir £50 270; 2% nuo pelno virš £50 270 (2025/26 normos).
2 klasė (Class 2 NI) – jei pelnas viršija £12 570, ši įmoka renkama kartu su Self Assessment, o ne atskirai.

NI įmokos svarbios ne tik kaip prievolė, bet ir kaip investicija į ateitį: nuo jų priklauso teisė į JK valstybinę pensiją ir kitas socialines garantijas. Plačiau apie NI sistemą – Viskas apie NI (National Insurance).

Making Tax Digital – kas keičiasi nuo 2026 m.?

Nuo 2026 m. balandžio JK pradedama įdiegti nauja sistema – Making Tax Digital for Income Tax (MTD for ITSA). Ji keičia tradicinę metinę deklaraciją į ketvirtinę skaitmeninę atskaitomybę. Svarbu žinoti, kam tai taikoma:

Nuo 2026 m. balandžio – savarankiškai dirbantys asmenys ir nuomotojai, kurių kvalifikuotosios pajamos viršija £50 000 per metus.
Nuo 2027 m. balandžio – riba nukrenta iki £30 000.
Nuo 2028 m. balandžio – riba nukrenta iki £20 000.

Jei jūsų pajamos šiuo metu nesiekia £50 000, tradicinė metinė Self Assessment tvarka jums galioja ir toliau bent iki 2027 m. Tačiau verta jau dabar pradėti tvarkyti skaitmeninę apskaitą – tai supaprastins perėjimą, kai riba jus pasieks.

Baudos už pavėluotą deklaraciją

HMRC netoleruoja vėlavimo – baudos prasideda automatiškai, net jei esate išvis neskolingi mokesčių:

Iš karto pavėlavus – fiksuota £100 bauda (net jei mokesčiai nemokami).
Po 3 mėnesių – papildomos £10 per dieną iki 90 dienų (maksimaliai £900).
Po 6 mėnesių – papildoma bauda: 5% nesumokėtų mokesčių arba £300 (pasirenkamas didesnis).
Po 12 mėnesių – dar viena analogiška bauda.

Jei praleidote terminą, kuo greičiau pateikite deklaraciją – baudos toliau kaupsis. Jei nesuspėjate sumokėti, susisiekite su HMRC dėl Time to Pay (mokėjimo išdalstymo plano) – tai oficiali galimybė, jei skola neviršija £30 000. Telefono numeris: 0300 200 3822.

Mokesčių susigrąžinimo apie galimybes skaitykite ir straipsnyje Mokesčių iš JK susigrąžinimas – ar įmanoma – kartais net ir sumokėjus deklaracija gali atskleisti, kad esate permokėję.

Patarimai, kaip tvarkytis be streso

Registruokitės anksti – net jei pirmąją deklaraciją teiksite po daugelio mėnesių, UTR numerio gavimui reikia laiko.
Kaupkite kvitus ištisus metus – skaitmeninė apskaita (pvz., per telefono programėlę) sutaupo daug laiko pildant deklaraciją.
Naudokitės atskira verslo banko sąskaita – tai supaprastina pajamų ir išlaidų atskyrą. Revolut ir kiti skaitmeniniai bankai siūlo paprastas verslo sąskaitas.
Neperkenkite termino – ypač pirmaisiais metais, kai reikia registruotis ir laukti UTR.
Svarstykite buhalterio pagalbą, jei situacija sudėtinga – paprastam sole trader deklaracijai buhalteriai paprastai ima nuo £150 iki £500.

Dažniausiai užduodami klausimai

Ar galiu pateikti deklaraciją pats, be buhalterio? Taip – HMRC interneto sistema yra gan intuityvi ir skirta eiliniams vartotojams. Jei pajamų šaltinis paprastas (pvz., tik savarankiškas darbas), dauguma žmonių susitvarko patys. Sudėtingesniais atvejais (kelios pajamų rūšys, turto pardavimas, dividendai) buhalterio pagalba gali atsiпirkti.

Ką daryti, jei tuo pačiu metu dirbu pas darbdavį ir savarankiškai? Turite teikti Self Assessment deklaraciją. Į ją įtrauksite tiek darbdavio sumokėtą PAYE mokestį (pagal P60), tiek savarankiško darbo pajamas ir išlaidas. Sistema pati apskaičiuos, ar esate permokėję, ar dar skolingi.

Ar reikia deklaruoti pajamas, gautas Lietuvoje? Jei JK esate mokesčių rezidentas (paprastai – jei gyvenate čia daugiau nei 183 dienas per metus), paprastai privalote deklaruoti visas pasaulines pajamas, įskaitant gautas Lietuvoje. Tai gali būti sudėtinga tema, todėl patariame kreiptis į mokesčių specialistą.

Kas yra payment on account ir ar man tai taikoma? Jei jūsų metinė mokesčių skola viršija £1 000 (ir mažiau nei 80% buvo išskaičiuota prie šaltinio), HMRC reikalauja avanso mokėjimų ateinančių metų mokesčiams. Jie dalijami per pusę – pusė mokama sausio 31 d. kartu su pagrindinės skolos apmokėjimu, kita pusė – liepos 31 d.

Ką daryti, jei nebetinku teikti deklaracijos (pvz., nebedirbu savarankiškai)? Informuokite HMRC, kad jums nebereikia teikti deklaracijos. Tai galima padaryti per GOV.UK paskyrą arba paskambinus. Jei to nepadarysite, HMRC ir toliau lauks deklaracijos ir gali skirti baudas.

Ar galiu pataisyti jau pateiktą deklaraciją? Taip – 2025/26 deklaraciją galima koreguoti iki 2028 m. sausio 31 d. (12 mėnesių po pateikimo termino). Vėliau reikia rašyti HMRC laišku.

Išvada

Self Assessment nėra bausmė – tai sistema, leidžianti sąžiningai deklaruoti pajamas, atskaityti verslo išlaidas ir sumokėti tik tiek mokesčių, kiek iš tikrųjų priklauso. Daugeliui lietuvių emigrantų, ypač dirbantiems statybose, logistikoje, grožio versle ar paslaugų sektoriuje savo vardu, tai yra kasmetinė prievolė, kurios ignoruoti negalima. Kuo anksčiau suprantate sistemą ir pradedate kaupti reikalingus įrašus, tuo paprasčiau seksis ją atlikti. Abejojate, ar jums taikoma deklaracijos prievolė? Pirmiausia patikrinkite oficialiu HMRC įrankiu GOV.UK – tai greičiausias ir patikimiausias būdas išsiaiškinti savo situaciją.

Daugiau praktinių patarimų apie finansų valdymą JK rasite straipsnyje Finansų valdymas: kreditinės kortelės, skolų perkėlimas, investavimas ir taupymas, o apie darbo teises ir atlyginimus – Pagrindinės darbo teisės UK.